Belastingen

1. IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) - overdrachtsbelasting:

• De IMT wordt geheven op de aankoopprijs of op de waarde van de eigendomsbelasting, afhankelijk van welke groter is.
• Residentieel vastgoed: Het IMT-tarief varieert afhankelijk van de waarde van het onroerend goed en of het een primaire of secundaire woning is.
• Voor primaire woningen variëren de tarieven van 0% tot 7,5%, terwijl de tarieven voor secundaire woningen variëren van 1% tot 7,5%.
• Rustiek land: een vast tarief van 5% is van toepassing; Niet-residentieel vastgoed: een vast tarief van 6,5% is van toepassing.
• Er is een glijdende schaal voor primaire woningen, beginnend bij 0% voor eigendommen tot €101.917 en oplopend tot 7,5% voor eigendommen boven €1.102.920 (waarden 2024).

2. Zegelrecht (Imposto do Selo):

• Dit is een vast tarief van 0,8% op de aankoopprijs van het onroerend goed of op de fiscale waarde van het onroerend goed, afhankelijk van welke hoger is.

3. Notaris- en registratiekosten:

• Deze kosten variëren, maar variëren meestal van een paar honderd tot meer dan duizend euro. Ze dekken de kosten van de notaris en de registratie van het onroerend goed bij het Kadaster.

1. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) - Jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting:

• Deze belasting wordt jaarlijks geheven op basis van de fiscale waarde van het onroerend goed (Valor Patrimonial Tributário). De tarieven variëren meestal van 0,3% tot 0,45% voor stedelijke eigendommen, afhankelijk van de gemeente. Landelijke eigendommen worden belast tegen 0,8%.

2. AIMI (Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis (AIMI) - Additionele jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting:

• Deze glijdende belasting van 0,7% - 1,5% komt bovenop de IMI en wordt geheven over de fiscale waarde van het onroerend goed als een persoon een onroerend patrimonium heeft van meer dan 600.000 euro.

1. Vermogenswinstbelasting (GBT):

• Inwoners: Voor individuen die beschouwd worden als inwoners van Portugal, is 50% van de vermogenswinst belastbaar. De winst wordt opgeteld bij het overige inkomen en belast tegen de geldende inkomstenbelastingtarieven (IRS).
• Niet-ingezetenen: Niet-ingezetenen worden op dezelfde manier belast als ingezetenen, rekening houdend met het totale inkomen van de persoon.
• Vrijstelling hoofdverblijfplaats: Als het verkochte onroerend goed het hoofdverblijf van de verkoper is en de opbrengst binnen 36 maanden opnieuw wordt geïnvesteerd in een ander hoofdverblijf in Portugal of de EU/EER, kan de winst zijn vrijgesteld van belasting.
• Alojamento Local: een specifieke belastingregeling is van toepassing als het onroerend goed in de afgelopen 3 jaar is gebruikt voor korte vakanties.

2. Berekening van vermogenswinst:

• Meerwaarden worden berekend als het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs, gecorrigeerd voor inflatie en eventuele gedocumenteerde verbeteringen aan het pand.
• Bepaalde aftrekposten kunnen worden toegepast, zoals kosten in verband met de aankoop en verkoop van het onroerend goed (notaris, registratiekosten en makelaarscommissies).

3. Rapportage en betaling:

• Meerwaarden moeten worden aangegeven in de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte voor het jaar waarin het onroerend goed werd verkocht.
• Verschuldigde belasting over de winst moet worden betaald volgens het betalingsschema dat is vastgesteld door de Portugese belastingdienst.

1. IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) - Overdrachtsbelasting*:

• Zelfde als de Particulieren hierboven tenzij het bedrijf is gevestigd in een belastingparadijs (10%)

2. Zegelrecht (Imposto do Selo):

• Zelfde als de particulier hierboven

3. Notaris- en registratiekosten:

• Zelfde als de particulier hierboven

1. IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) - Jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting:

• Zelfde als bij Particulieren hierboven, tenzij het bedrijf in een belastingparadijs is gevestigd (7,5%)

2. AIMI (Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis) - Additionele jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting:

• AIMI van 0,4% komt bovenop IMI en wordt geheven over de fiscale waarde van het onroerend goed, tenzij het bedrijf is gevestigd in een belastingparadijs (7,5%). Als het onroerend goed residentieel is en door een van de aandeelhouders wordt gebruikt, is de AIMI voor particulieren zonder drempels van toepassing.

1.Vermogenswinstbelasting (GBT):

• Ingezetenen: 28% vermogenswinstbelasting
• Niet-ingezetenen: volgens het fiscale kader in het land van domicilie

1. Vermogenswinstbelasting (GBT):

• Ingezeten bedrijf: volgens het vennootschapsbelastingtarief in Portugal (17% - 21%)
• Niet-ingezeten bedrijf: 25% vermogenswinstbelasting